3月5日的政府工∩作报告明确,完善◆税收征管制度,依法打击偷税骗税。全国人大代表、上海市人民政府参事陈晶莹告诉第一财经,鉴于目前我国针对富豪移民的税收征△管漏洞以及部分富豪移民逃税后仍在国内赚钱的现象,建议修订《企业所得税法》和《个〗人所得税法》,在弃籍者的税收︻清缴、个税征管和征管流程等方面加以完善。下面详细∩了解这篇人大代表建议对富豪移民开征弃Ψ籍税,税收征管漏洞(五点建议完善征管)。
人大代表建议对富豪移民开征弃籍税,税收征管漏洞
陈晶莹说,随着中国经济的快速发展,富人数量继续增长,但一些富人为了避税和将资产和财富转移到国外而移民。与此同时,与发达国家相比,中国对富人移民的税收征管存在漏洞。
陈晶莹提■出,世界主要国家●加强了富人移民的税收清算,并征收了弃籍税。
例如,1972年德国颁布的《涉外税法》规定,以避税为由移民的德∮国公民,只要税务机关认定自己在放弃国籍的前十年中与德国保持了五年的实质性经济联系,未来十年仍将被视为国内税务居民。2008年▲美国通过的《英雄报酬补贴救济税法》雄报酬补贴救济税法》(英雄报酬补贴救济税法2008),放弃美国≡国籍的特定0多万美元未实现的资产收入纳税:放弃国籍的前五年平均收入税超过14.5万美元;净资产至少200万美元;或者不能提供过去五年的全额纳税证明。此外,即使美国公民放弃了美国国籍,美国政府也可以追溯五年,要求他们弥补放弃美国国籍前五年所拥有的海♂外资产隐藏和逃避的税收罚款。
陈晶莹说,弃籍税本质上不是一种独立的税收,而是一种税收制度。这是一项特殊的税收措施,旨在保护◥国家税收主权,抑制资产外逃,保护国家税收收入。虽然2018年新修订的《个人所得税▃法》增加了取消中国户籍的税收清算条款,但未能对其未实现的资▓产收入征税,也未能延长弃籍后的税收征收和管理,导致一些富人可以通过移民轻松逃税,将资产转移到海外▂。
五点建议完善征管
为了打击避税行＠为,防止资产↘外流,充分发挥税收调节经济发展和收入分配「的作用,陈晶莹建议加强富人移民海外的税收清算,征收弃籍税。
首先,根据新修订的《个人所得税法》,借鉴美国弃籍税的经验,加强弃籍者的税收缴纳。建议税〓务机关严格执行2018年新修订的《个人所得税法》第十条因境外注销中＠ 国户籍和第十三条纳税人因境外注「销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税务清算,并借鉴美国弃籍税的经验,即如果中国公民退出中国国籍,退出时的所有财产将被视为以公允价格出售,包括房地产、股票、股权、债券、汽车等个人物品。
第二点是借鉴德国经验,加强弃籍♀税实施的个人所得税征收和管理。根据新修订的《个人所得税法》第八条关于避税条款的规定,税务机关有权通过海外逃税要求对境外避税的个人征收税款。建议中国借鉴德国经验,完善相关制度:为避税而移民的中国公民,中国税务机关有权认↑定,在放弃国籍的前十年与中国保持实质性的经∞济联系,未来十年︻仍视为国内税务居民。
第三点完善弃籍税的税收征管法ζ律、法规和程序。建议《税收征管法》明确规定企业在清算前放弃国籍向税务机关报告的义务,通知税务机关参与清算,并在注销登记前缴纳税款。同时,明确税收优先权,保留税务机关在一定时间内对∞放弃国籍的企业追缴税款的权利,保护国家税收利益。在现有的◆基础上,完善个人纳税申报制度,依托财产实名制、财产申报登记和出境管理制度,加强个人放弃国籍的税收征管。
第四点还需要者征税还需要完善多部门的法☆律规定。例如,修订和完善《企业所得税法》和《个人所得税法》,明确规定企业和个人』放弃国籍的申报和纳税义务。同时,在实施条例中详细规定,规定企业和个人应纳税资本和财产的范围、纳税依据、纳税期限等税收要素。二是做好国籍法与公司法、税法等法律的联系,规定企业和个人放弃国籍,加强监督。此外,企业和个人财产信▲息的获取是该制度顺利实施的保证。因此,应从法律的角度完善部门间信息共享机卐制的实施,畅通税务机关获取税务相关信息的渠道。通过部门的合作,及时、完整地获取企业和个人资本和财产信息,消除税务核实、检查等障碍。
最后,陈⌒晶莹还建议,除了获取国内应税资本和财产信息外,还应通过CRS(金融账户税务信息自动交∑ 换标准)系统加强对放弃国籍的个人及其关联企」业的税务信息收集。通过CRS加强国际税收征管合作和情报交换,充分获取中国居民海外金融账户数据等税务相关信息,完善信息处理和应用机制,特别是打击移民+离岸信托的逃税行为。
以上就是这篇人大代表建议对富豪移民开征弃籍税,税收征管漏洞(五点建议完善征管)的全部内★容。那么你对此项建议如何看待呢?
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